Rekentool · Overige berekeningen

Wet excessief lenen

Schulden aan de eigen bv boven de drempel: fictief regulier voordeel box 2.

NavolgbaarBelastingjaar 2026

Fictief regulier voordeel

€ 130.000

schuld boven € 500.000

Box 2-heffing

€ 35.893

zonder dat er geld naar privé komt

Nieuwe grens na afrekenen

€ 630.000

het belaste bedrag telt in latere jaren mee

Alternatief: dividend om af te lossen

€ 172.185

bruto, box 2 € 48.970, schuld daarna onder de grens

Positie ten opzichte van het maximum

Relevante schuld aan bv€ 630.000

Maximumbedrag (incl. eerder belast)€ 500.000

Fictief voordeel€ 130.000

Op de peildatum 31 december wordt het deel van de schulden boven het maximum als fictief regulier voordeel in box 2 belast. Dat voorkomt onbeperkt belastingvrij lenen van de eigen vennootschap; dubbele heffing wordt voorkomen doordat het maximum met het belaste bedrag wordt verhoogd.

Zo is het berekend

Schulden aan de bv exclusief eigenwoningschuld€ 630.000

Maximumbedrag € 500.000 + eerder belast € 0€ 500.000

Fictief regulier voordeel = schuld − maximum€ 130.000

Box 2 (24,5% tot € 67.804, daarna 31%)€ 35.893

Schulden van partner en verbonden personen samengeteld per aanmerkelijkbelanghouder; geen negatief fictief voordeel bij aflossing meegenomen; peildatum 31 december.

Gebruikte parameters: excessief_lenen_drempel = 500.000 box2_schijven = [[67804,0.245],[1.7976931348623157e+308,0.31]]