Planners & rekentools/ Nalatenschapsplanner
Planner
Nalatenschapsplanner
Erfbelasting bij het eerste én tweede overlijden voor Karel & Katrien de Vries, voor alle testamentvormen naast elkaar. Inclusief huwelijkse voorwaarden, bedrijfsopvolging, rente op overbedelingsschulden en schenkingsstrategieën.
Navolgbaar: toon berekening
Nalatenschap eerststervende
€ 431.500
50% van € 863.000
Wettelijke verdeling: totaal beide overlijdens
€ 100.214
1e € 1.231 · 2e € 98.984
Voordeligste vorm
Vruchtgebruiktestament
€ 65.462 totaal
Besparing t.o.v. wettelijke verdeling
€ 0
voor Wettelijke verdeling
Erfbelasting per testamentvorm
Eerste overlijdenTweede overlijdenSchenkbelasting
Vergelijking
| Testamentvorm | Verkrijging partner | Verkrijging per kind | Belasting 1e overlijden | Per kind 2e overlijden | Belasting 2e overlijden | Schenkbelasting | Totaal | t.o.v. wettelijk |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wettelijke verdeling | € 368.213 | € 31.643 | € 1.231 | € 381.547 | € 98.984 | € 0 | € 100.214 | € 0 |
| Quasi-wettelijke verdeling | € 143.833 | € 143.833 | € 23.669 | € 256.578 | € 48.996 | € 0 | € 72.665 | +€ 27.550 |
| Vruchtgebruiktestament laagste | € 336.570 | € 47.465 | € 1.623 | € 262.187 | € 63.839 | € 0 | € 65.462 | +€ 34.752 |
| Tweetrapsmaking | € 431.500 | € 0 | € 0 | € 525.996 | € 128.328 | € 0 | € 128.328 | -€ 28.113 |
| Flex-testament (opvullegaat) | € 431.500 | € 0 | € 0 | € 525.996 | € 156.763 | € 0 | € 156.763 | -€ 56.549 |
| Flex-testament (afvullegaat) | € 431.500 | € 0 | € 0 | € 525.996 | € 156.763 | € 0 | € 156.763 | -€ 56.549 |
Stap voor stap: Wettelijke verdeling
Nalatenschap € 431.500 gedeeld door 3 erfgenamen€ 143.833
Kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering; rente 0,0% → fictief vruchtgebruik 78,0% (factor 13)€ 224.380
Erfbelasting eerste overlijden: partner € 0 + 2 × kind € 615€ 1.231
Vermogen langstlevende na 10 jaar (2,0% rendement)€ 1.050.762
Min vorderingen kinderen incl. 0,0% samengestelde rente (aftrekbare schuld)-€ 287.667
Tweede overlijden: € 763.095 / 2 kinderen = € 381.547 per kind€ 98.984
Totaal erf- en schenkbelasting over beide overlijdens€ 100.214
Partner bij eerste overlijden
Verkrijging€ 368.213
BOR-vrijstelling-€ 126.000
Vrijstelling-€ 804.698
Belast (10% tot € 154.197, daarna 20%)€ 0
Erfbelasting partner€ 0
Per kind bij eerste overlijden
Verkrijging€ 31.643
Vrijstelling kind-€ 25.490
Belast€ 6.153
Erfbelasting per kind (× 2)€ 615
Gebruikte parameters (belastingjaar 2026, instelbaar op kantoorniveau):
erf_vrijstelling_partner=804698 erf_vrijstelling_kind=25490 erf_vrijstelling_kleinkind=25490 erf_schijfgrens=154197 erf_tarief_partner_kind=[0.1,0.2] erf_tarief_kleinkind=[0.18,0.36] schenk_vrijstelling_kind=6713 bor_vrijstelling_100=1500000 bor_vrijstelling_pct_boven=0.75 vruchtgebruik_rente=0.06 vruchtgebruikfactor=13 min_partnervrijstelling=207924